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零申报企业注销流程及费用?需要什么资料?

日期:2021-12-08 11:04:14

零申报企业注销流程及费用?需要什么资料?

企业经营不下去,到底要不要注销?
 
有人说,注销挺麻烦,那不经营的企业就不注销了,放着自生自灭不就行了。不注销也不年检不报税,后果就是进入“黑名单”,相当于被关进了小黑屋,放任不管后果很严重:
 
1、法人3年内不得担任其他企业法定代表人、董事、监事、经理;
 
2、企业名称3年内不得使用;
 
3、法人股东被列入征信黑名单,不能贷款买房、移民、领取养老保险;
 
4、如果有欠税的情形,企业法定代表人会被限制出境,不能乘坐飞机高铁。
 
企业注销前,这5大税务问题,一定要处理好!
 
要想不被查,先得会自查,税务注销前,这些容易“爆雷”的坑一定要妥善处理:
 
一、账面有存货,但无实物
 
一般情况下,存货账存实无的原因有两种:
 
1、存货已经销售
 
已经销售的货物不做账、不开发票,隐瞒销售收入,同时销售成本不结转,导致账面存货数大于实际库存数。
 
该行为涉嫌偷税,有此情况的企业要当心了,需马上进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款,被税务查到就后果严重了!
 
2、存货已经损毁
 
存货损毁需查明原因,如果有充分证据证明属于合理损耗,那么增值税无需处理,损失也可以在企业所得税前扣除;
 
如果是非正常损失,增值税进项不得抵扣,企业所得税前扣除也有条件,具体规定如下:罚金罚款被没收财物的损失不得税前扣除,与企业取得收入有关的合理的损失扣除赔偿后余额依规定可税前扣除。
 
二、账面有存货,但过期了
 
该情况下有两种处理方式:
 
1、作为资产损失处理
 
属于生产经营活动中实际发生的资产损失,准予在企业所得税前扣除;
 
增值税进项的处理分下列两种情况:正常损失可从销项税额中扣除,非正常损失不得扣除做进项税额转出处理
 
2、低价销售
 
通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。
 
三、增值税有留抵不能退,开票给关联方了
 
根据财税〔2005〕165号的规定,企业注销后,存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额,税务机关都是不予退还的。
 
企业可以将货物销售给关联企业,这样就产生了销项税,同时给关联企业开具了进项发票,就将留抵的税额转嫁给了关联企业。
 
但是,需要提醒注意的是:与关联企业之间的交易必须有合理的商业目的,且价格公允,否则,可能会被认定为虚开发票噢!
 
四、老板、员工从企业借款,一直未归还
 
这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税,具体规定如下:借给个人股东的,依照“利息、股息红利所得”项目计征个税;借给企业员工的,依照“工资薪金所得”计征个税。
 
因此,企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。
 
五、印花税未足额缴纳
 
印花税的征税范围非常广泛,购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。
 
而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。
 
避免风险的唯一的办法就是先自查!查漏补缺,该补税的及时补税。
 
非正常户如何注销?
 
被纳入了非正常户的企业,还需要先补充纳税申报、补缴税款并缴纳相应的滞纳金和罚款,解除非正常状态后,才能按照正常程序提交注销申请。
 

编辑:jdcw


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